|
Exemplo n°
1
Considerando que o Resultado do Exercício foi de R$ 1.000,00 e
que o Lucro Real é igual a esse valor, uma vez que não houve
ajuste, teria que ser calculado 25 % de R$ 1.000,00, a ser provisionado
e que seria contabilizado da seguinte forma:
Resultado do Exercício
a Provisão para Imposto de Renda
Valor referente a 25% do lucro do exercício
|
R$ 250,00 |
Exemplo n°
2:
Cálculo do lucro real:
Resultado do Exercício
|
R$
270.000,00 |
(+)
Adições
Despesa não dedutível
|
R$
40.000,00 |
(-)
Exclusões
Receita não tributável R$ (30.000,00)
|
R$
(30.000,00) |
(=) LUCRO REAL
|
R$ 280.000,00 |
Cálculo do
Imposto de Renda (IR):
IR = 25 % x Lucro Real
IR = 25 % x R$ 280.000,00
IR = R$ 70.000,00
|
Contabilização
do Imposto de Renda:
Após o cálculo do valor, debita-se a conta Apuração
do Resultado do Exercício e credita-se a conta Provisão
para Imposto de Renda ou Imposto de Renda a Recolher.
Apuração do Resultado do Exercício
a Provisão para Imposto de Renda
R$ 70.000,00
|
|