Balanço Patrimonial

Efetua-se pelo confronto dos saldos das contas bancárias, contidos nos extratos que os bancos remetem regularmente, com os saldos contábeis registrados na empresa em cada subconta da conta Bancos Conta Movimento. A conciliação pode indicar erro de lançamento de depósito, juros cobrados e não contabilizados, cheques ainda não apresentados e depósitos em cheques ainda não creditados.

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Consiste em lançar um valor em determinada conta, com a finalidade de diminuir ou aumentar o saldo dessa conta. Dar baixa na conta Móveis e Utensílios, por exemplo, significa efetuar lançamento de saída de bem vendido ou considerado sucata.

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2. Ajustes

O Balanço representa a situação patrimonial de uma entidade, em determinado momento. Só que, no decurso das atividades da empresa, aparecem diferenças entre os valores contábeis e a existência física dos elementos Ativos e Passivos. Por isso, na data do Balanço, deve ser procedido um levantamento minucioso em cada conta patrimonial para se certificar da veracidade do saldo, bem como para ajustar esses valores quando necessário.

Vejamos algumas contas contábeis e os procedimentos para verificar a necessidade de ajustes:

Caixa - o saldo do Razão é igual ao saldo apresentado pelo livro Caixa? E esse saldo confere com o dinheiro existente na empresa?

Bancos conta movimento - os saldos dos registros contábeis da empresa sobre as contas bancárias conferem com os saldos dos extratos apresentados pelos Bancos? Caso contrário, deve ser providenciada a conciliação desses saldos.

Duplicatas a receber - o saldo apresentado no Balancete de Verificação representa realmente o total a receber ou existe alguma duplicata recebida que não foi baixada? Já foram efetuados os lançamentos das duplicatas consideradas incobráveis?

Duplicatas descontadas - as relações de duplicatas descontadas encaminhadas pelos bancos estão conferindo com a da contabilidade?

Móveis e utensílios - todos os Móveis e Utensílios registrados na contabilidade ainda estão em uso? Ou existe algum que já quebrou ou foi vendido e não foi baixado? O procedimento de dar baixa nos bens considerados sucatas já foi efetuado?