| Considerando
as informações da empresa Comercial Carvalho e o esquema
indicado, podemos elaborar o fluxo de caixa. Vejamos:
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JULHO |
AGOSTO |
SETEMBRO |
| Saldo
Inicial |
R$ 31.000,00 |
R$ 2.000,00 |
(R$ 1.200,00) |
(+)
Entradas (recebimentos) |
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Receb
Vendas a vista |
R$
18.000,00 |
R$
17.400,00 |
R$
23.700,00 |
Receb
vendas a prazo |
R$
14.000,00 |
R$
42.000,00 |
R$
40.600,00 |
(-)
Saídas (Pagtos) |
|
|
|
Pagto
compras a vista |
R$
27.000,00 |
R$
22.500,00 |
R$
21.000,00 |
Pagto
compras a prazo |
R$
22.000,00 |
R$
27.000,00 |
R$
22.500,00 |
Pagto
despesas a vista |
R$
12.000,00 |
R$
13.100,00 |
R$
14.840,00 |
(=)
saldo final |
R$
2.000,00 |
(R$
1.200,00) |
R$
4.760,00 |
Algumas
observações sobre o fluxo de caixa:
- O saldo inicial
do fluxo de caixa foi informado, naturalmente obtido no relatório
de fluxo de caixa do trimestre anterior.
- O recebimento
de vendas a vista registrado no mês de julho refere-se à
30% das vendas previstas para o mês de julho.
- O recebimento
de vendas a prazo registrado no mês de julho refere-se à
70% das vendas previstas para o mês de junho. Neste caso, o valor
deve ser obtido no fluxo de caixa do trimestre anterior (informado na
letra “e”).
- As saídas
são projetadas seguindo o mesmo raciocínio indicado para
as entradas de caixa.
- O saldo de
caixa no final de cada mês é obtido pelo cálculo:
Saldo final = saldo inicial + entradas – saídas.
- O saldo inicial
de agosto é saldo final de julho.
- Observe que
em agosto o fluxo de caixa indica insuficiência de recursos. Diante
disso, a empresa deverá planejar uma redução da
saída ou aumento na entrada de caixa de maneira a equilibrar
o fluxo.
Analise o exemplo apresentado. Em caso de dúvidas, abra
uma discussão no fórum.
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Vale destacar que
o fluxo de caixa projetado pode ser elaborado na periodicidade desejada
pela empresa: mensal, quinzenal, semanal ou diário. É comum
a elaboração de um fluxo de caixa mensal em um prazo maior
e um fluxo semanal ou diário em um prazo menor. A elaboração
do fluxo de caixa semanal ou diário permite visualizar eventual
descasamento das entradas e saídas durante o mês, permitindo
ajustes de curto prazo. A empresa pode ter um elevado valor a receber
no dia 25 de julho, mas um pagamento previsto para o dia 20 de julho.
O fluxo diário permitirá a correção antecipada
e evitará atrasos de pagamentos. |