2) Com base em Assaf
Neto e Silva (1997), suponha o seguinte fluxo de caixa de uma empresa
projetados para um prazo de dez dias.
|
Dia
|
Saldo
(Fluxo de Caixa) |
Saldo
médio |
(Saldo
– Média)2 |
1 |
(300) |
(310) |
96.100
|
2 |
400 |
390 |
152.100 |
3 |
300 |
290 |
84.100 |
4 |
(300) |
(310) |
96.100 |
5 |
100 |
90 |
8.100 |
6 |
(200) |
(210) |
44.100 |
7 |
100 |
90 |
8.100 |
8 |
(200) |
(210) |
44.100 |
9 |
(100) |
(110) |
12.100 |
10 |
300 |
290 |
84.100 |
Total
|
100 |
|
629.000 |
Média
|
10 |
|
|
Variância |
|
|
62.900 |
Observações:
Saldo (Fluxo
de caixa): o valor se refere ao saldo diário do fluxo
de caixa, isto é:
saldo anterior + entradas de caixa – saídas de caixa =
saldo
Total:
a) Saldo (fluxo de caixa) = (300) + 400 + 300 + (300) + 100 + (200)
+ 100 + (200) + (100) + 300 = 100
b) Variância = 96.100 + 152.100 + 84.100 + 96.100 + 8.100 + 44.100
+ 8.100 + 44.100 + 12.100 + 84.100 = 629.000
Média: [(300) + 400 + 300 + (300) + 100 + (200)
+ 100 + (200) + (100) + 300]/10 = 10
Variância: 629.000/10 = 62.900