> Conta: CAIXA Código: 111
> Data | CP | Histórico | Débito | Crédito | Saldo | DC
> 01 03 06 08 09 10 | 231 112 321 401 331 222 | Entrada de Capital Depósito bancário Despesas de cartório Vendas a vista Despesas de comissões Pagamento a fornecedor | 500 200 | 350 45 20 130 | 500 150 105 305 285 155 | D D D D D D
> Conta: BANCOS Código: 112
> Data | CP | Histórico | Débito | Crédito | Saldo | DC
> 03 04 05 | 111 113 121 | Depósito em dinheiro Aplicação financeira Compra de mercadorias | 350 | 250 80 | 350 100 20 | D D D
> Conta: APLICAÇÕES FINANCEIRAS Código: 113
> Data | CP | Histórico | Débito | Crédito | Saldo | DC
> 04 07 | 112 421 | Aplicação financeira Juros creditados | 250 25 |  | 250 275 | D D
> Conta: MERCADORIAS EM ESTOQUE Código: 121
> Data | CP | Histórico | Débito | Crédito | Saldo | DC
> 05 05 08 | 112 222 301 | Compra mercadorias a vista Compra mercadorias a prazo Baixa custo de venda | 80 400 | 150 | 80 480 330 | D D D
> Conta: PROMISSÓRIAS A RECEBER Código: 122
> Data | CP | Histórico | Débito | Crédito | Saldo | DC
> 08 | 401 | Venda mercadorias a prazo | 100 |  | 100 | D
> Conta: TERRENOS Código: 151
> Data | CP | Histórico | Débito | Crédito | Saldo | DC
> 02 | 231 | Aumento de Capital | 450 |  | 450 | D
> Conta: PRÉDIOS Código: 152
> Data | CP | Histórico | Débito | Crédito | Saldo | DC
> 02 | 231 | Aumento de Capital | 600 |  | 600 | D
> Conta: DESPESAS DE CARTÓRIO Código: 321
> Data | CP | Histórico | Débito | Crédito | Saldo | DC
> 06 | 111 | Pagamento em dinheiro | 45 |  | 45 | D
> Conta: DESPESAS DE COMISSÕES Código: 331
> Data | CP | Histórico | Débito | Crédito | Saldo | DC
> 09 | 111 | Pagamento de comissão em dinheiro | 20 |  | 20 | D
> Conta: CUSTO DE MERCADORIAS VENDIDAS Código: 301
> Data | CP | Histórico | Débito | Crédito | Saldo | DC
> 08 | 121 | Valor do custo de venda | 150 |  | 150 | D
> Conta: FORNECEDORES Código: 222
> Data | CP | Histórico | Débito | Crédito | Saldo | DC
> 05 10 | 121 111 | Compra de mercadorias Pagamento em dinheiro | 130 | 400 | 400 270 | C C
> Conta: CAPITAL SOCIAL Código: 231
> Data | CP | Histórico | Débito | Crédito | Saldo | DC
> 01 02 02 | 111 151 152 | Entrada em dinheiro Aumento de Capital em bens imóveis Aumento de Capital em bens imóveis |  | 500 450 600 | 500 950 1.550 | C C C
> Conta: VENDAS Código: 401
> Data | CP | Histórico | Débito | Crédito | Saldo | DC
> 08 08 | 111 122 | Vendas a vista Vendas a prazo |  | 200 100 | 200 300 | C C
> Conta: RECEITAS FINANCEIRAS Código: 421
> Data | CP | Histórico | Débito | Crédito | Saldo | DC
> 01 | 113 | Juros creditados aplicação financeira |  | 25 | 25 | C
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A periodicidade do levantamento do Balancete fica a critério de cada entidade, mas, em geral, ele é feito mensalmente. O Balancete, além de possibilitar a identificação de erros cometidos na escrituração, permite ao administrador acompanhar os efeitos de sua gestão, orientando-o na tomada de decisões. O primeiro passo a ser dado para o encerramento do Exercício Financeiro de uma empresa é o levantamento do Primeiro Balancete Final de Verificação (Antes dos Ajustes), na mesma data que representará o saldo de todas as Contas Patrimoniais e de Resultado. A elaboração de um Balancete de Verificação começa pela listagem dos fatos do período, como no exemplo a seguir: 1. Constituição da empresa com Capital em dinheiro de R$ 500; 2. Aumento de Capital em bens, sendo R$ 600 em Prédios e R$ 450 em Terrenos; 3. Depósito de R$ 350 em Banco (BEG); 4. Aplicação financeira em cheque no montante de R$ 250; 5. Compra de mercadorias para revenda, no total de R$ 480, sendo R$ 80 com cheque e R$ 400 a prazo; 6. R$ 45 referente a pagamento de despesas de cartório; 7. Rendimento creditado no valor de R$ 25, proveniente de aplicação financeira; 8. Venda de uma mercadoria (adquirida por R$ 150) por R$ 300, sendo R$ 200 recebidos em dinheiro a vista e R$ 100 a prazo, com emissão de promissória; 9. R$ 20 de pagamento de comissão a vendedor em dinheiro; 10. 0.Pagamento parcial de R$ 130 a fornecedor em dinheiro. Continuando, atribui-se um código numérico a cada conta (para poder-se utilizar a coluna de contrapartida) e passa-se à escrituração do razão das contas envolvidas.

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