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Voltando a Gitman, o formato geral do orçamento de caixa deveria ser:
A diferença matemática entre os recebimentos (vendas à vista, recebimento de vendas a prazo, recebimento de juros, recebimento de aluguéis, recebimento de lucros/dividendos, recebimento de venda de itens do ativo permanente etc.); e os pagamentos (compras à vista, pagamento de compras a prazo, pagamento de salários e encargos sociais, recolhimento de tributos, pagamento do imposto de renda e da contribuição social, pagamento de juros, amortização de dívidas, pagamento de aluguéis, distribuição de lucros/dividendos etc) de uma empresa num dado período de tempo pode ser definida como fluxo de caixa líquido. Somando-se ao fluxo de caixa líquido o saldo inicial de caixa chega-se no saldo final de caixa em um determinado período. |
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