Mapa de Fontes e Usos de Fundos - de posse do IOG, devemos avançar para as fontes e os usos de fundos nas organizações. O Mapa de Fontes e Usos de Fundos tem por objetivo apresentar a origem do dinheiro e a sua respectiva aplicação na empresa.

No nosso caso específico, iremos operar este mapa até o Saldo de Caixa após Atividades de Financiamento. E o que é preciso fazer? Bem, inicialmente, olhamos para a DOAR. Começamos pela geração de caixa das operações. É muito importante que a DOAR esteja sempre o mais próximo possível dos números reais da empresa, logo, se estivermos diante de valores não contábeis, obviamente, teremos que considerar os mesmos.

A primeira análise no Fluxo de Fundos deverá ser entre a geração de caixa das atividades com a variação do IOG:

Logo, maior ser a dependência da empresa com o dinheiro de terceiros!

Cuidado! Empresas que operam com “Variação de IOG” superior a geração de caixa das atividades, por muitos períodos consecutivos, dificilmente terão condições de sobrevivência! Logo, fique de olho no IOG e, evidentemente, na geração de caixa das atividades da empresa.