2 - Origens e aplicações de recursos

Por origem de recursos entende-se toda operação que aumenta o CCL. Por aplicação de recursos entende-se toda operação que reduz o CCL.

Observe que operações que envolvem apenas contas do circulante não provocam alterações no CCL, não representando/constituindo origem nem aplicação de recursos.

Exemplificando, no caso de uma empresa cujos circulantes apresentem a seguinte composição:

O CCL será de 4.000 – 3000 = 1.000

Se utilizarmos 200 do Disponível para pagar Fornecedores, o Disponível se reduzirá a 300, pois 500 – 200 = 300, e o AC, por conseqüência, a 3.800.

A conta Fornecedores terá o seu saldo reduzido para 800, pois 1.000 –200 = 800, e o PC cairá para 2.800.

O CCL, no entanto, permanecerá inalterado: 3.800 - 2.800 = 1.000

Comprove por si mesmo o que estamos dizendo realizando as seguintes operações e apurando a cada passo o valor do CCL:

a) compra a prazo no valor de 500;
b) recebimento de 500 das vendas a prazo;
c) pagamento de 500 referentes a empréstimo contraído.