Módulo III - Análise dos fluxos de Caixa

1 - Objetivos

Analisar os fluxos de caixa de uma entidade significa identificar os fatores que contribuíram para o aumento ou diminuição dos seus recursos financeiros.

Entende-se por caixa todas as disponibilidades financeiras da organização, incluído o dinheiro depositado em banco e as aplicações financeiras imediatamente resgatáveis.

Essa análise permite extrair conclusões quanto:

a) à capacidade da organização de gerar recursos para financiar suas operações (compras, vendas, produção) com recursos próprios;

b) à capacidade da organização de gerar recursos para amortizar suas dívidas e honrar os compromissos delas decorrentes (juros etc.);

c) à capacidade da organização de gerar recursos para remunerar seus proprietários;

d) à capacidade da organização de gerar recursos para realizar investimentos com recursos próprios;

e) à aplicação dos excedentes de caixa gerados pelas operações e os recursos obtidos de terceiros ou dos proprietários;
f) às fontes de recursos utilizadas para cobrir insuficiências de caixa, incluídos os recursos de terceiros, aportes de capital dos proprietários e receitas não operacionais, quando os recursos gerados pelas operações não se mostram suficientes.