Resumo

A Demonstração dos Fluxos de Caixa é elaborada e analisada com vistas a possibilitar a identificação das variações efetivamente corridas no saldo de caixa (como tal considerados todos os valores imediatamente disponíveis) ao longo do exercício.

Não sendo possível obter as informações diretamente dos registros da movimentação das contas referentes às disponibilidades, elabora-se a demonstração de forma indireta, utilizando-se o balanço patrimonial e a demonstração do resultado do exercício, efetuando-se os ajustes necessários, para que se eliminem elementos que não afetaram, negativamente ou positivamente, a movimentação de recursos financeiros, como é o caso da depreciação ou de variações monetárias.

Sua análise tem múltiplas utilidades para a administração, na medida em que possibilita identificar gargalos no fluxo de recursos e distorções nas políticas de concessão de créditos, de estoques, de negociação com os fornecedores e na aplicação e captação de recursos.