As funções da direção financeira: A direção financeira tem como missão principal obter recursos apropriados no que se refere à quantia, custo e prazo para financiar os investimentos necessários para cumprir os objetivos da empresa.

Para essa finalidade específica, a palavra investimento deve ser entendida em sentido bastante amplo, indicando qualquer aplicação de dinheiro, seja de forma permanente ou transitória.

Assim sendo, a responsabilidade da direção financeira se estende tanto na origem como na utilização dos recursos.

Alguns autores classificam as finanças operacionais como finanças de curto prazo e as finanças estruturais como finanças de longo prazo. Referindo-se à primeira a gestão do ativo circulante (AC) e passivo circulante (PC) e a segunda a gestão do ativo permanente (AP) e dos recursos permanentes (RP), conforme mostra o diagrama a seguir.

Fazem parte dos recursos permanentes as contas do passivo exigível a longo prazo e as contas do Patrimônio Líquido.