Módulo 03 -Reengenharia

O orçamento de contas a pagar consiste na conversão de todas as despesas constantes do planejamento econômico para o regime de caixa, ou seja, a data prevista de seus respectivos pagamentos.

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O orçamento de contas a receber consiste na conversão de todas as receitas constantes do planejamento econômico para o regime de caixa, ou seja, a data prevista de seus respectivos recebimentos.

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O orçamento de aplicações refere-se ao planejamento das disponibilidades de caixa, ou seja, a antecipação da informação sobre eventuais sobras de caixa e as suas respectivas destinações.

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O orçamento de empréstimos refere-se ao planejamento das necessidades de caixa, ou seja, a antecipação da informação sobre eventuais necessidades de recursos e as suas possíveis fontes.

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O orçamento de caixa consiste na elaboração do planejamento do fluxo de caixa da empresa com o detalhamento das projeções de entradas e saídas de recursos. É elaborado com base nos demais sub-orçamentos do planejamento e financeiro e permite que a empresa visualize eventuais disponibilidades ou necessidades de caixa que devem ser devidamente solucionadas para viabilizar a execução dos demais planos.

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• O Planejamento Financeiro

Consiste na elaboração de sub-orçamentos das atividades que influenciam diretamente o fluxo de caixa da empresa.

O planejamento financeiro permite à empresa obter antecipadamente as informações sobre a necessidade ou disponibilidade de recursos financeiros, o que facilita a tomada de decisões sobre os fatores que envolvem o gerenciamento do caixa.

Os principais sub-orçamentos do planejamento financeiro são:

Orçamento de contas a pagar;

Orçamento de contas a receber;

Orçamento de aplicações;

Orçamento de empréstimos;

Orçamento de caixa.

• O Planejamento de Capital

Consiste na elaboração das estimativas de investimentos que a empresa fará no próximo exercício, principalmente em imobilizado. Exemplo:

Os investimentos projetados certamente irão gerar receitas futuras e, portanto, precisam ser devidamente depreciados ou amortizados.

O principal sub-orçamento do planejamento de capital é o orçamento de imobilizado, que consiste na elaboração do planejamento dos investimentos em imobilizado, suas respectivas apropriações e baixas.

O planejamento de capital exerce grande influência sobre o planejamento financeiro, pois os investimentos em imobilizado normalmente são extremamente relevantes e provocam grande desembolso de caixa para a empresa.