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- Aplicação prática
A fim de colocar em
prática os conceitos estudados, vamos tomar o Balanço Patrimonial
e o Demonstrativo de Resultado do Exercício (DRE) do Banco Alfa
& Beta Ltda.:
Balanço Patrimonial de 19X2 |
| Ativo |
26.800,00 |
Passivo |
26.800,00 |
| Circulante |
21.200,00 |
Circulante |
23.300,00 |
| Disponibilidades |
2.400,00 |
Depósito a vista |
2.300,00 |
| Aplicações Interfinanceiras |
5.500,00 |
Depósito a prazo |
11.500,00 |
| Títulos e Valores Mobiliários |
3.900,00 |
Poupança |
5.100,00 |
| Operações de crédito |
9.400,00 |
Mercado aberto |
3.800,00 |
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Outras Obrigações |
600,00 |
| Realizável a Longo Prazo |
2.200,00 |
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| Títulos e Valores Mobiliários |
500,00 |
Realizável a Longo Prazo |
500,00 |
| Operações de crédito |
1.700,00 |
Outras Obrigações |
500,00 |
| |
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| Permanente |
3.400,00 |
PL |
3.000,00 |
| Investimentos |
1.900,00 |
Capital |
3.000,00 |
| Imobilizado |
1.500,00 |
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DRE |
19X2 |
| Receitas de Intermediação Financeira |
5.600,00 |
| Operações de crédito |
4.400,00 |
| Operações com TVM |
1.200,00 |
| |
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| Despesas de Intermediação Financeira |
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| Captação no mercado |
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| Arrendamento Mercantil |
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| PCLD |
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| Resultado Bruto da Intermediação Financeira |
2.000,00 |
| Despesas Operacionais |
(1.400,00) |
| Resultado Bruto |
600,00 |
| Imposto de Renda |
(120,00) |
| Lucro Líquido |
480,00 |
Calculando-se os índices de solvência e liquidez,
tem-se:
Encaixe
Voluntário = |
2.400,00_ |
=
1,04 |
2.300,00 |
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Liquidez
Imediata= |
|
=
3,43 |
2.300,00 |
| Índice
empréstimos/depósitos = |
|
=
0,80 |
2.300,00 + 11.500,00 |
| Participação
dos empréstimos= |
|
=0,41 |
26.800,00 |
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Os indicadores de
liquidez indicam uma folga e uma solidez, muito em função
de recursos se sobra no caixa do banco. Isto fica claro quando da análise
do Encaixe Voluntário e do índice de liquidez,
ambos acima da unidade. Além disso, o indicador de participação
dos empréstimos reforça esta análise visto
que só representam 41% do ativo total do banco. |