| Alguns
ajustes no lucro - Vamos admitir que um fiscal qualquer passe
pela empresa e a autua por sonegação, aplicando-lhe uma
multa de $ 1.000. A empresa paga a multa e deduz como despesa na DRE.
Dessa forma, o lucro contábil que seria de $ 5.000,00 foi reduzido
para $ 4.000,00.
O pagamento da multa e a dedução como despesa na contabilidade
provocariam uma redução no pagamento do IR. Dessa forma
a empresa estaria pagando menos IR devido a uma punição
por sonegação.
Dessa forma, no LALUR, a empresa deverá adicionar ao lucro contábil
aquela parcela de R$ 1.000,00, contabilizada como dedutível, mas
conforme o fisco considerada indedutível.
Outras parcelas são adicionadas ao resultado no LALUR para fins
do cálculo do lucro real: excesso de depreciação
e despesas não dedutíveis, entre outras.
Exemplo
de cálculo do Imposto de Renda
|
Demonstração
do Resultado do Exercício |
Cia.
Exemplo |
Em
$ mil |
| Receita
Bruta |
58.000 |
| ( –
) Deduções |
|
| IPI |
(3.000) |
| ICMS |
(4.000) |
| Abatimentos |
(1.000) |
| Receita
Líquida |
50.000 |
| ( –
) Custo dos Produtos Vendidos |
(18.000) |
| Lucro
Bruto |
32.000 |
| ( –
) Despesas Operacionais |
|
| De Vendas |
(6.000) |
| Administrativas |
(12.000) |
| Financeiras |
(8.000) |
| Lucro
Operacional |
6.000 |
| (+/–)
Receitas/Despesas não Operacionais |
|
| Vendas
de Imobilizado com prejuízo |
(1.000) |
| Perdas
diversas |
(2.000) |
| Lucro
Antes do Imposto de Renda |
3.000 |
| (
– ) Imposto de Renda |
? |
|