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- Dados para cálculos do Lucro Real
• No
Custo do Produto Vendido – CPV a empresa calculou a Depreciação
das Máquinas e Equipamentos tendo como base 15%, e não 10%,
como o Imposto de Renda determina. O valor das Máquinas e Equipamentos
é de $ 60 milhões.
• Consta em Despesa Administrativa uma multa fiscal punitiva no
valor de $ 4 milhões.
• Houve no exercício anterior, um prejuízo de $3 milhões.
Cálculo
do Lucro Real: Livro de Apuração do Lucro Real
(LALUR)
| Lucro
Contábil (LAIR) |
3.000.000 |
| Inclusões:
|
| 5% de
excesso de Depreciação x 60.000.000 |
3.000.000 |
| Multa
Fiscal |
4.000.000 |
| Subtotal |
10.000.000 |
| Exclusões:
|
| Prejuízo
do Exercício Anterior |
(3.000.000) |
| Lucro
Real |
7.000.000 |
Provisão para Imposto de Renda :
|
15%
do Lucro Real |
PIR
: |
15%
x 7.000.000 |
PIR
: |
$ 1.050.000 |
| Lucro
Contábil (LAIR) |
3.000.000 |
| (
- ) PIR - Provisão para Imposto de Renda |
(1.050.000) |
| (
= ) ? Lucro Depois do Imposto de Renda |
1.950.000 |
|