• Estabelecimento de responsabilidade
As tarefas devem ser atribuídas somente ao funcionário responsável por sua execução.
| A
adoção deste princípio estabelece padrões
que permitem mais facilmente monitorar os resultados e os fluxos
dos processos, possibilitando a apuração de responsabilidades
por erros e o reconhecimento do mérito para os acertos. |
|
• Segregação de funções
O princípio da segregação de funções preconiza que, diante de um processo de maior complexidade, as tarefas que o compõem devem ser divididas por mais de um colaborador de forma que uma mesma pessoa não seja responsável por muitas fases consecutivas, o que aumentaria a probabilidade da ocorrência de erros e de seu posterior encobrimento.
Um exemplo - muito citado na administração pública brasileira como ensinamento - é o do adágio que recomenda que quem precisa não compra; quem compra não recebe; quem recebe não paga; e quem paga, não usa!
• Autorização de Transação
Todo e qualquer
pagamento só deve ser realizado após ser autorizado especificamente
pela pessoa a quem foi atribuída essa responsabilidade. Tal procedimento
tem o potencial de prevenir fraudes e outras irregularidades.