b) Ciclo de compras – contas a pagar – pagamentos
O monitoramento e controle do ciclo operacional de compras – contas a pagar – pagamentos deverá incluir todos os gastos da empresa. Tal obrigatoriedade encontra-se vinculada à necessidade do mais estrito controle sobre os desembolsos de recursos financeiros, assunto sempre dos mais sensíveis. Os procedimentos de controle não deverão se concentrar apenas na prevenção de fraudes, mas também avaliar a existência de dispêndios desnecessários e de erros operacionais.
| Entre
os princípios de controle interno facilmente observáveis
encontram-se: estabelecimento de responsabilidade, autorização
de transação, procedimentos documentados e segregação
de funções.
É de se destacar, também, a necessidade da existência de três tipos de normas, as quais podem ser enumeradas como: •
normas
de aprovação, |
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