1.1.1.1 CAIXA
Função
Registrar a movimentação de dinheiro, cheques e outros documentos compensáveis em poder da empresa.
Funcionamento
Debita-se pelo recebimento (entrada).
Credita-se pelo pagamento (saída).
Saldo devedor.

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1.1.1.2 BANCOS CONTA MOVIMENTO
Função
Registrar a movimentação de dinheiro da empresa em poder de estabelecimentos
bancários, mantido em conta disponível para utilização.
Funcionamento
Debita-se pelos depósitos bancários, resgates de aplicações financeiras e recebimentos de crédito da empresa, por via bancária, de qualquer origem.
Credita-se pela emissão de cheques, transferência de valores para aplicação financeira e lançamentos de retirada realizados pelo banco.
Saldo devedor.

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1.1.1.3 APLICAÇÕES FINANCEIRAS DE LIQUIDEZ IMEDIATA
Função
Registrar os valores aplicados em instituições financeiras, tais como: certificados de depósitos bancários, fundos de investimentos, etc.
Funcionamento
Debita-se pela transferência de valores para aplicação financeira e pelos rendimentos gerados no período.
Credita-se pelo resgate ou liquidação da aplicação financeira e pelos impostos incidentes quando do resgate.
Saldo devedor.

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1.1.2.1 DUPLICATAS A RECEBER (CLIENTES)
Função
Registrar os valores a receber de clientes decorrentes das vendas a prazo de mercadorias, produtos e serviços.
Funcionamento
Debita-se pela emissão da fatura contra o cliente.
Credita-se pelo recebimento total ou parcial do título, pela anulação da venda (devolução) e pela baixa como incobrável.
Saldo devedor.

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1.1.2.2 (-) DUPLICATAS DESCONTADAS
Função
Registrar a movimentação de duplicatas emitidas contra clientes e descontadas em instituições financeiras (o Banco adianta o valor a receber, deduzindo juros).
Funcionamento
Debita-se pela baixa do título pago pelo cliente junto à instituição financeira que efetuou o desconto.
Credita-se pelo valor principal da operação de desconto, em contrapartida com o valor liberado na conta corrente da empresa e com as despesas de juros cobradas na operação.
Saldo credor.

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1.1.2.3 (-) PROVISÃO PARA DEVEDORES DUVIDOSOS
Função
Registrar a movimentação de valores decorrentes da expectativa de perda com os créditos da empresa (perdas com vendas a prazo).
Funcionamento
Debita-se pela baixa dos valores provisionados.
Credita-se pela constituição da provisão.
Saldo credor.

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1.1.3.1 CONTAS A RECEBER
Função
Registrar os valores a receber decorrentes de operações diversas que não sejam das vendas de mercadorias, produtos e serviços.
Funcionamento
Debita-se pelo reconhecimento do valor a receber.
Credita-se pelo recebimento total ou parcial do crédito, pela anulação da operação ou pela baixa como incobrável.
Saldo devedor.

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1.1.3.2 ADIANTAMENTO A EMPREGADOS
Função
Registrar os valores adiantados aos empregados, a serem descontados em seus salários.
Funcionamento
Debita-se pelo adiantamento.
Credita-se pela baixa do adiantamento, em contrapartida de salários a pagar.
Saldo devedor.

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1.1.3.3 ADIANTAMENTO A FORNECEDORES
Função
Registrar os valores adiantados aos fornecedores por conta de aquisições com entrega futura.
Funcionamento
Debita-se pelo adiantamento.
Credita-se pela baixa do adiantamento, em contrapartida de fornecedores.
Saldo devedor.

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1.1.3.4 IMPOSTOS A RECUPERAR
Função
Registrar os valores relativos a impostos pagos, cuja legislação permita a restituição ou compensação, como ocorre com o Imposto de Renda e ICMS.
Funcionamento
Debita-se pelo pagamento do imposto a recuperar.
Credita-se pela compensação ou restituição do valor do imposto.
Saldo devedor.

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1.1.4.1 MERCADORIAS PARA REVENDA
Função
Registrar a movimentação no estoque de mercadorias adquiridas para revenda.
Funcionamento
Debita-se pelas compras efetuadas, inclusive pelos valores acessórios tais como fretes, carretos, seguros e impostos não restituíveis.
Credita-se pela baixa decorrente da transferência para de resultado como custo das mercadorias vendidas.
Saldo devedor.

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1.1.4.2 MATERIAIS DE CONSUMO
Função
Registrar a movimentação de materiais de consumo adquiridos para utilização, tais como: materiais de limpeza, de manutenção, de reposição, pequenos utensílios que não compõem o imobilizado.
Funcionamento
Debita-se pelas compras efetuadas, inclusive pelos valores acessórios tais como fretes, carretos e seguros e impostos não recuperáveis.
Credita-se pela baixa decorrente da transferência para consumo.
Saldo devedor.

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1.1.4.3 (-) PROVISÃO PARA PERDAS DE ESTOQUES
Função
Registrar a movimentação de valores relativos à expectativa de perda com os estoques, geralmente decorrente de desvalorização ou obsolescência.
Funcionamento
Debita-se pela baixa dos valores provisionados.
Credita-se pela constituição da provisão.
Saldo credor.

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1.1.5 DESPESAS ANTECIPADAS
Função
Registrar as aplicações de recursos em despesas cujos benefícios ou prestação de serviços se farão durante o próprio exercício e o seguinte, tais como: prêmios de seguro, assinaturas e anuidades, aluguéis pagos antecipadamente, etc.
Funcionamento
Debita-se pelo pagamento ou ocorrência da despesa.
Credita-se pela apropriação mensal.
Saldo devedor.

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1.2.1 DIREITOS REALIZÁVEIS A LONGO PRAZO
As contas do Ativo Realizável a Longo Prazo têm as mesmas Funções, Funcionamento e Natureza de saldos das suas congêneres do Ativo Circulante. A diferença é que se referem a valores recebíveis após o exercício financeiro subsequente.

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1.2.2.1 PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS
Função
Registrar os investimentos permanentes em outras empresas.
Nota: a Lei Geral veda a caracterização como microempresa ou empresa
de pequeno porte de empresa que participa do capital de outras empresas,
mas exclui da vedação as participações em cooperativas de crédito,
centrais de compras, bolsas de subcontratação, consórcios simples ou associações assemelhadas.
Funcionamento
Debita-se pela aquisição ou subscrição da participação societária em consórcio simples, centrais de compras ou cooperativa de crédito.
Credita-se pela baixa decorrente de venda da participação.
Saldo devedor.

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1.2.2.3 IMÓVEIS PARA RENDA
Função
Registrar e controlar imóveis adquiridos para obtenção de renda, seja decorrente de sua valorização ou de aluguel.
Funcionamento
Debita-se a conta específica deste item sempre que ocorrer a aquisição dos bens, pelo valor total dispendido que inclui frete, seguro e impostos não recuperáveis.
Credita-se sempre que houver alienação ou baixa.
Saldo devedor.

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1.2.3 ATIVO IMOBILIZADO
Função
Registrar e controlar as imobilizações permanentes em terrenos, construções e benfeitorias, máquinas, aparelhos e equipamentos, ferramentas, matrizes, móveis e utensílios, equipamentos de informática, instalações comerciais, veículos, etc.
Funcionamento
Debita-se a conta específica deste item sempre que ocorrer a aquisição dos bens, pelo valor total dispendido que inclui frete, seguro e impostos não recuperáveis.
Credita-se sempre que houver alienação ou baixa.
Saldo devedor.

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1.2.4 ATIVO INTANGÍVEL
Função
Registrar e controlar os bens incorpóreos de natureza permanente, tais como marcas e patentes, softwares e fundo de comércio.
Debita-se a conta específica deste item sempre que ocorrer a aquisição de bens.
Credita-se pela alienação e baixa.
Saldo devedor.

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