É importante salientar que o capital de giro deve ser aplicado previamente às receitas, ou seja, primeiro se produz (e se investe recursos para isso) e apenas depois as vendas são realizadas. Portanto, apenas o superávit de caixa do ano anterior pode servir como fonte para a necessidade complementar.

Na hipótese de aumento de produção, haverá também necessidade de comprar mais matéria prima, maior gasto com energia elétrica, mais impostos, etc., gerando a necessidade de elevar o investimento em giro. É o que chamamos de Capital de Giro Incremental, ou seja, a diferença entre a necessidade de capital de giro de um ano em relação ao anterior, quando há alteração no volume de produção.

A planilha de giro faz esse cálculo automaticamente, com base nas informações impostadas.

Finalmente, lembramos que essa é uma estimativa média anual. Os demonstrativos financeiros mostram a posição em determinado dia, portanto, nossas contas poderão se aproximar, mas jamais serão iguais aos demonstrativos financeiros da empresa, que estão sujeitos a variações sazonais de produção e vendas.